Impuestos a pagar al rentar casa en México
Si estás considerando poner un inmueble en renta para generar ingresos extra, estos son los impuestos por alquiler de vivienda vigentes en México.
¿Tienes una propiedad que quieres poner en alquiler o invertiste en un inmueble para rentar? Poner un bien inmueble en alquiler es una gran manera de generar ingresos extra y recuperar tu dinero rápidamente, pero esta práctica también implica varias obligaciones, por ejemplo, el pago de impuestos, el pago del predial, el pago de la activación de los servicios, entre otros gravámenes que debes cubrir por concepto del alquiler de un inmueble.
Es nuestra tarea conocer nuestras obligaciones fiscales y cumplirlas en tiempo y forma, así que te explicaremos todo lo que debes saber sobre los impuestos por alquilar una vivienda en México. ¡Conócelos ahora!
¿Qué hay que saber sobre los impuestos por alquiler de vivienda en México?
- El marco legal en México
- El ISR y cómo calcularlo
- Qué son los CFDIs
- Cuando se aplica el IVA
El marco legal en México
En México, los impuestos por alquilar una vivienda están estipulados en la Ley de Impuesto sobre la Renta y en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
La Ley de Impuesto sobre la Renta señala en el Capítulo III, artículo 114, fracción I, que son merecedores de gravamen (pago de impuestos) los ingresos “provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.”
Por otro lado, la Ley del Impuesto al Valor Agregado explica que su vigencia aplica para las personas que realicen actividades como otorgar el uso o goce temporal de bienes, definiéndolo de esta manera: “para los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de bienes, el arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.”
El ISR y cómo calcularlo
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto por el alquiler de una vivienda. Este pago se realiza cada año junto a tu declaración anual en el mes de abril, pero los arrendatarios también pueden realizar pagos provisionales los días 17 de cada mes. De esta manera, al finalizar el año fiscal solo tendrás que pagar el saldo faltante al Sistema de Administración Tributaria (SAT), o en su caso, te será devuelto tu dinero si cuentas con un saldo a favor.
Para calcular cuánto tienes que pagar debes ubicar tu rango de ingresos en la siguiente tabla:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 578.52 | 0.00 | 1.92 |
| 578.53 | 4,910.18 | 11.11 | 6.40 |
| 4,910.19 | 8,629.20 | 288.33 | 10.88 |
| 8,629.21 | 10,031.07 | 692.96 | 16.00 |
| 10,031.08 | 12,009.94 | 917.26 | 17.92 |
| 12,009.95 | 24,222.31 | 1,271.87 | 21.36 |
| 24,222.32 | 38,177.69 | 3,880.44 | 23.52 |
| 38,177.70 | 72,887.50 | 7,162.74 | 30.00 |
| 72,887.51 | 97,183.33 | 17,575.69 | 32.00 |
| 97,183.34 | 291,550.00 | 25,350.35 | 34.00 |
| 291,550.01 | En adelante | 91,435.02 | 35.00 |
Por ejemplo, si tu ingreso por alquiler es de 12 mil pesos mensuales te ubicas en el rango sombreado en la tabla, ahora tendrás que restar el límite inferior correspondiente a tu ingreso para obtener tu “base”, posteriormente sacar el porcentaje correspondiente (17.92%) y por último sumarle la cuota fija. Quedaría de esta manera:
El pago de ISR puede deducirse de impuestos; en el caso del alquiler esto se llama “deducción ciega”, la cual establece que el arrendatario de un inmueble puede deducir el 35% de su ingreso. Esta deducción debe hacerse sobre el valor neto del ingreso mensual, siguiendo el caso anterior se calcularía a partir de los 12 mil pesos mensuales.
Qué son los CFDIs
En 2020 entró en vigor una modificación a la ley que rige el ISR en la que se hace obligatorio el uso de Certificados Fiscales Digitales (CFDIs). Se trata de una factura digital que es emitida por una persona física por concepto de la prestación de un bien o servicio.
Existen dos maneras de emitir un CFDI: a través del servicio gratuito del SAT o mediante un Proveedor Autorizado para Certificar (PAC). Para tramitarlo necesitarás:
- RFC como persona física o moral
- Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
- Certificado de Sello Digital (CSD), en el caso de personas morales
Estos certificados digitales no solo sirven como comprobantes fiscales, también pueden ser necesarios en caso de que un conflicto entre el arrendador y el inquilino llegue a juicio.
Cuando se aplica el IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) también es aplicable como un impuesto por alquilar una vivienda únicamente en los casos en los que el inmueble se usa para fines comerciales. Esto quiere decir, que si alquilas una casa para oficina o local comercial, tendrás que pagar el IVA, que corresponde al 16% del ingreso mensual.
